Kira geliri elde eden mükellefler için 2025 takvim yılına ilişkin gelir vergisi beyannamesi dönemi başladı. 2025 yılı içinde konut, iş yeri ya da diğer mal ve haklarını kiraya veren taşınmaz sahipleri, belirlenen istisna ve beyan sınırlarını aşmaları halinde beyanname vermekle yükümlü olacak.
Altın Emlak Global Yönetim Kurulu Başkanı Mustafa Hakan Özelmacıklı, kira gelirlerinin Gelir Vergisi Kanunu’nda “gayrimenkul sermaye iradı” olarak tanımlandığını hatırlatarak önemli uyarılarda bulundu.
KONUT KİRA GELİRLERİNDE 47 BİN TL İSTİSNA
Özelmacıklı’nın verdiği bilgilere göre, 2025 takvim yılında elde edilen konut kira gelirlerinde 47 bin TL istisna uygulanacak.
Yıllık konut kira geliri bu tutarı aşan mükellefler beyanname vermek zorunda olacak. İstisna yalnızca mesken kira gelirleri için geçerli olacak.
Birden fazla konuta ortak olunması durumunda ise her ortak, hissesi oranında ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.
İŞ YERİ KİRALARINDA SINIR 330 BİN TL
Stopaja tabi iş yeri kira gelirlerinde ise brüt kira tutarının 2025 yılı için 330 bin TL’lik beyan sınırını aşması halinde beyanname verilmesi gerekecek.
Bu sınırın altında kalan ve stopaj yoluyla vergilendirilen iş yeri kira gelirleri için ayrıca beyanname verilmesine gerek olmayacak.
GÖTÜRÜ VE GERÇEK GİDER YÖNTEMİ
Kira gelirinin vergilendirilmesinde safi kazanç iki farklı yöntemle hesaplanabiliyor:
Götürü Gider Yöntemi
İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilebiliyor.
Belge ibrazı gerekmiyor.
Gerçek Gider Yöntemi
Kanunda belirtilen ve belgelendirilen giderler indirilebiliyor.
İstisnaya isabet eden gider kısmı indirilemiyor.
İndirime konu belgelerin 5 yıl saklanması zorunlu.
Bu yıl yapılan düzenlemeyle birlikte, kiraya verilen konutlara ilişkin borç faizlerinin gayrisafi irattan indirilmesine son verildi. Faiz indirimi artık yalnızca iş yerleri için geçerli olacak.
Buna karşılık, konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkul için iktisap bedelinin yüzde 5’inin beş yıl süreyle indirimine ilişkin uygulamada değişiklik yapılmadı.
Ayrıca, konutunu kiraya verip kendisi kirada oturan mükellefler, belirli şartlar dahilinde ödedikleri kira bedelini gider olarak indirebilecek.
BEYAN EDİLMEZSE İSTİSNA HAKKI KAYBEDİLİR
Konut kira gelirinin süresinde beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi halinde 2025 yılı için belirlenen 47 bin TL’lik istisnadan yararlanılamayacak.
Vergi dairesi tarafından yapılan tespitler sonucunda ayrıca cezalı tarhiyat uygulanacak.
BANKA ÜZERİNDEN ÖDEME ZORUNLULUĞU
Konut ve iş yeri kiralamalarına ilişkin tahsilat ve ödemelerin banka veya posta idareleri aracılığıyla yapılması gerekiyor.
Bu yükümlülüğe uymayanlara, her bir işlem için işleme konu tutarın yüzde 10’u oranında ve belirlenen asgari tutardan az olmamak üzere özel usulsüzlük cezası kesilecek.
HAZIR BEYAN SİSTEMİ ÜZERİNDEN KOLAY İŞLEM
2025 yılına ait kira gelir beyannameleri 31 Mart 2026 tarihine kadar verilebilecek.
Beyan işlemleri, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda gerçekleştirilebiliyor. Sistem üzerinden onaylanan beyanname verilmiş sayılıyor.
Hesaplanan gelir vergisinin:
Birinci taksiti ve damga vergisi 31 Mart 2026’ya kadar,
İkinci taksiti ise 31 Temmuz 2026’ya kadar ödenecek.
Uzmanlar, kira geliri elde eden mükelleflerin istisna ve beyan sınırlarını dikkatle inceleyerek süreci son güne bırakmamaları konusunda uyarıyor.
